Déclarer ses revenus de prof particulier : guide 2042-C-PRO 2026
Comment remplir ta déclaration de revenus de prof particulier en micro-BNC. Calendrier 2026, cases 5HQ et 5TE, erreurs à éviter.
Chaque année entre avril et juin, tu dois déclarer les revenus de ton activité de prof particulier sur ta déclaration d'impôts. Si c'est ta première fois, ça peut faire peur — mais en micro-BNC, ça se résume à reporter un seul chiffre dans la bonne case. Encore faut-il savoir laquelle.
Ce guide t'explique exactement quoi remplir, avec les cases à jour, le calendrier 2026 et les erreurs que beaucoup de profs font.
Ce que tu déclares (et ce que tu ne déclares pas)
En micro-BNC, tu déclares ton chiffre d'affaires brut — c'est-à-dire le total de tout ce que tu as encaissé grâce à tes cours pendant l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre 2025 pour la déclaration 2026).
Ce que tu ne déclares pas :
- Ton bénéfice net. L'abattement forfaitaire de 34 % est calculé automatiquement par l'administration fiscale.
- Tes cotisations URSSAF. Elles ne sont pas déductibles en micro-entreprise — tu les paies séparément, mais tu n'as pas à les soustraire de ton CA avant de déclarer.
- La TVA. Tu es en franchise en base, tu n'en factures pas.
Le chiffre à déclarer, c'est celui qui figure sur ton compte URSSAF — le total de tes déclarations mensuelles ou trimestrielles sur l'année.
Où trouver ton chiffre d'affaires annuel
Connecte-toi sur autoentrepreneur.urssaf.fr. Dans ton espace, tu retrouves l'historique de tes déclarations mois par mois (ou trimestre par trimestre). Additionne les montants déclarés de janvier à décembre : c'est ton CA annuel à reporter sur la 2042-C-PRO.
Si tu utilises un outil de gestion ou un tableur pour suivre tes paiements, vérifie que ton total coïncide avec ce qui figure sur l'URSSAF. En cas de contrôle, c'est ta déclaration d'impôts qui fait foi — mais elle doit correspondre à ce que tu as déclaré à l'URSSAF.
La 2042-C-PRO : le formulaire qui compte
Ta déclaration de revenus classique (la 2042), c'est celle que tout le monde remplit — salaire, pensions, revenus fonciers. En tant que micro-entrepreneur, tu dois remplir en complément la 2042-C-PRO (C pour Complémentaire, PRO pour Professionnel). C'est le formulaire dédié aux revenus des indépendants.
En ligne sur impots.gouv.fr, il suffit de cocher la rubrique « Revenus des indépendants » dans le choix des rubriques pour que le formulaire apparaisse.
Sans versement libératoire : case 5HQ
Si tu n'as pas opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, tu reportes ton CA brut dans la case 5HQ, rubrique « Revenus non commerciaux professionnels — Régime micro BNC ».
L'administration applique automatiquement l'abattement de 34 % (minimum 305 €). Ton revenu imposable est calculé sans que tu n'aies rien à faire : si tu as encaissé 20 000 €, le fisc retient 20 000 × 0,66 = 13 200 € comme revenu imposable.
Ce montant est ensuite ajouté à tes autres revenus (salaire, revenus du conjoint, etc.) et soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Avec versement libératoire : case 5TE
Si tu as opté pour le versement libératoire (le prélèvement de 2,2 % en plus de tes cotisations URSSAF), tu reportes ton CA brut dans la case 5TE.
Ce montant n'est pas imposé une deuxième fois. Il sert uniquement à calculer le « taux effectif » d'imposition de ton foyer — c'est-à-dire que tes revenus de cours sont pris en compte pour déterminer dans quelle tranche tombent tes autres revenus (salaire du conjoint, par exemple). Mais toi, tu as déjà payé ton IR via le versement libératoire tout au long de l'année.
Récapitulatif des cases
| Situation | Case | Ce que tu mets |
|---|---|---|
| Micro-BNC sans VFL | 5HQ | CA brut encaissé |
| Micro-BNC avec VFL | 5TE | CA brut encaissé |
Attention : ne remplis pas la case 5HY (plus-values nettes à court terme). C'est une erreur fréquente chez les profs qui remplissent leur première déclaration. La case 5HY concerne la vente d'actifs professionnels, pas ton chiffre d'affaires de cours.
Calendrier de la déclaration 2026
La déclaration 2026 porte sur les revenus de 2025 (du 1er janvier au 31 décembre 2025).
- Ouverture du service en ligne : 9 avril 2026
- Date limite papier : 19 mai 2026
- En ligne, départements 01 à 19 : 21 mai 2026
- En ligne, départements 20 à 54 : 28 mai 2026
- En ligne, départements 55 à 976 : 4 juin 2026
Ces dates sont indicatives et basées sur le calendrier publié par la DGFiP. En cas de décalage, les dates exactes sont affichées sur impots.gouv.fr.
Étape par étape : remplir ta déclaration en ligne
Voici comment faire concrètement sur impots.gouv.fr :
- Connecte-toi à ton espace particulier sur impots.gouv.fr (pas ton espace professionnel — la déclaration de revenus se fait côté "particulier")
- Clique sur « Déclarer » dans la rubrique « Déclarer mes revenus »
- Vérifie tes infos personnelles (adresse, situation familiale) sur la première page
- Coche « Revenus des indépendants » dans le choix des rubriques (intitulé « micro-entrepreneur, auto-entrepreneur »). C'est ce qui fait apparaître la 2042-C-PRO
- Remplis la case 5HQ ou 5TE avec ton CA brut annuel
- Vérifie le résumé avant de valider : le montant de ton CA doit correspondre à ce que tu as déclaré à l'URSSAF
- Valide et signe ta déclaration
Tu reçois un accusé de réception par mail. Conserve-le.
Cas particuliers
Tu es salarié et prof particulier
C'est un cas très fréquent : tu es salarié en semaine et tu donnes des cours le soir ou le week-end. Rien de compliqué :
- Ton salaire est déclaré sur la 2042 classique (il est souvent pré-rempli par ton employeur)
- Ton CA de cours est déclaré sur la 2042-C-PRO (case 5HQ ou 5TE)
Les deux revenus sont additionnés pour calculer ton impôt total. L'abattement de 34 % ne s'applique qu'à ton CA de cours, pas à ton salaire (qui a son propre abattement de 10 %).
Tu as commencé en cours d'année
Si tu as créé ta micro-entreprise en septembre 2025, tu ne déclares que le CA encaissé entre septembre et décembre 2025. Pas de prorata à calculer toi-même — tu reportes simplement le total réellement encaissé.
Par contre, pour l'URSSAF, ta première échéance de déclaration est reportée de 90 jours après la création. Assure-toi que le total déclaré aux impôts correspond bien à ton CA réel, même si ta première déclaration URSSAF est intervenue en retard.
Tu as changé d'option de versement libératoire en cours d'année
Si tu as opté ou renoncé au versement libératoire en cours d'année, le changement s'applique au 1er janvier de l'année suivante. Pour l'année en cours, tu utilises la case correspondant à l'option qui était active toute l'année.
Versement libératoire et prélèvement à la source
Le versement libératoire et le prélèvement à la source (PAS), c'est l'un ou l'autre pour tes revenus de micro-entrepreneur. Si tu optes pour le VFL, tu ne paies pas d'acomptes de prélèvement à la source sur tes revenus d'indépendant — tu paies 2,2 % directement à chaque déclaration URSSAF.
Si tu n'as pas le VFL, l'administration calcule des acomptes mensuels ou trimestriels de prélèvement à la source, basés sur ta dernière déclaration de revenus. Tu peux moduler ces acomptes sur ton espace impots.gouv.fr si ton CA varie beaucoup.
Les erreurs classiques à éviter
Déclarer son bénéfice au lieu de son CA brut
C'est l'erreur numéro un. Tu encaisses 20 000 €, tu retires mentalement les cotisations (25,6 %), et tu déclares 14 880 €. Non. Tu déclares 20 000 €. L'abattement de 34 % est appliqué par le fisc, pas par toi.
Mettre son CA en BIC au lieu de BNC
En tant que prof particulier, tu es en profession libérale BNC — pas en prestation de services BIC. Si tu remplis la case 5KP (BIC services) au lieu de 5HQ (BNC), tu bénéficies d'un abattement de 50 % au lieu de 34 %. Ça peut sembler avantageux, mais c'est une erreur : tu paies moins d'impôt que tu ne devrais, et l'administration te rattrapera lors d'un contrôle. Le taux de cotisations est aussi différent. Les cases à utiliser pour un prof sont 5HQ (sans VFL) ou 5TE (avec VFL).
Oublier de déclarer avec le versement libératoire
Même avec le VFL, tu dois remplir la 2042-C-PRO (case 5TE). Si tu ne le fais pas, l'administration ne sait pas combien tu as gagné et ne peut pas calculer correctement le taux d'imposition de ton foyer. Et tu risques une relance.
Ne pas déclarer parce que ton CA est nul
Tu as créé ta micro-entreprise mais tu n'as pas encore donné de cours, ou tu as arrêté temporairement ? Tu dois quand même déclarer. Mets 0 dans la case 5HQ ou 5TE. Ne pas déclarer du tout, c'est différent de déclarer zéro — et ça peut déclencher une taxation d'office.
Remplir la case 5HY
La case 5HY (plus-values nettes à court terme) est juste en dessous de la case 5HQ sur le formulaire. Beaucoup de profs la remplissent par erreur en pensant que c'est une case complémentaire. Elle ne te concerne pas — laisse-la vide.
Quand tu reçois ton avis d'imposition
L'avis d'imposition arrive en général fin juillet ou début août pour les déclarations en ligne. Il récapitule ton impôt total, le montant déjà payé (via le prélèvement à la source ou le versement libératoire) et le solde éventuel à payer ou le remboursement.
Vérifie que le montant de ton CA de micro-BNC apparaît correctement dans le détail, et que l'abattement de 34 % a bien été appliqué. Si quelque chose ne colle pas, tu peux faire une réclamation en ligne depuis ton espace impots.gouv.fr.
Corriger une erreur après coup
Tu as fait une erreur dans ta déclaration ? Pas de panique. Le service de correction en ligne ouvre en général début août et reste disponible jusqu'à mi-décembre. Tu peux corriger le montant déclaré, changer de case, ou ajouter la 2042-C-PRO que tu avais oubliée. La correction est simple, rapide, et sans pénalité tant que tu la fais spontanément.
En résumé
Déclarer tes revenus de prof particulier, c'est reporter un seul chiffre (ton CA brut) dans une seule case (5HQ sans VFL, 5TE avec VFL) sur la 2042-C-PRO. L'abattement de 34 % est automatique, les cotisations sont déjà payées à l'URSSAF, et la TVA ne te concerne pas. L'essentiel, c'est de déclarer le bon montant dans la bonne case, de ne rien oublier, et de respecter les délais. Si tu veux revoir les bases du régime fiscal, consulte notre guide BNC. Pour les démarches de création et l'URSSAF, c'est dans notre guide auto-entrepreneur. Et n'oublie pas d'envoyer ton attestation fiscale à tes élèves chaque année — c'est l'autre document à produire en début d'année.